☛中美签署协议依法推进跨境审计监管合作
中国证券监督管理委员会、中华人民共和国财政部于2022年8月26日与美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）签署审计监管合作协议，将于近期启动相关合作。
此次签署的中美审计监管合作协议，是在双方2013年执法合作谅解备忘录及2016年试点检查合作备忘录的基础上，根据双方国内法律法规和监管要求，参照相关国际通行做法，总结以往双方合作经验，经过反复磋商达成的。合作协议主要就双方对相关会计师事务所合作开展日常检查与执法调查作出了具体安排，约定了合作目的、合作范围、合作形式、信息使用、特定数据保护等重要事项。
具体来看，合作协议包括三方面重点内容：一是确立对等原则。协议条款对双方具有同等约束力。中美双方均可依据法定职责，对另一方辖区内相关事务所开展检查和调查，被请求方应在法律允许范围内尽力提供充分协助。二是明确合作范围。合作协议范围包括协助对方开展对相关事务所的检查和调查。其中，中方提供协助的范围也涉及部分为中概股提供审计服务、且审计底稿存放在内地的香港事务所。三是明确协作方式。双方将提前就检查和调查活动计划进行沟通协调，美方须通过中方监管部门获取审计底稿等文件，在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询。
中国证监会相关负责人表示，在企业跨境上市的情形下，为企业提供审计服务的本地会计师事务所一般需要在上市地注册，并接受上市地监管部门的监管。由于这些事务所可能遍布全球各地，上市地监管部门为对它们实施监管，必须通过与相关事务所本地的监管机构建立合作机制，开展跨境监管合作，这是全球资本市场的通行做法。如不能有效开展跨境审计监管合作，就难以确信相关事务所审计工作是否符合监管要求，相关上市公司财报质量就缺少一层保障，会引发投资者质疑，甚至根据上市地法律法规，相关公司证券无法继续在该地上市交易。
随着中国资本市场双向开放逐步深化，企业跨境上市和会计师事务所跨境展业日益频繁，目前，有超过200家中国公司在美国资本市场上市，有30余家中国境内会计师事务所在PCAOB注册，能够为在美上市的中国公司提供审计服务。
上述负责人表示，PCAOB为履行对上述事务所的审计监管职责，需要与中国监管部门建立合作关系，实施跨境监管合作。同样，中国监管机构有需要对自身监管范围内的美国会计师事务所实施审计监管的，也要通过监管合作机制进行。这是国际惯例，双方都需要这个机制。保留中概股在美上市，对投资者有利，对上市公司有利，对中美双方都有利，是一种多赢的制度安排。这是双方能够坐下来谈判并达成协议的一个重要基础。
“合作协议中提到的审计工作底稿，这是对会计师事务所开展监管，必然涉及的关键部分。”中国证监会相关负责人表示，以日常检查为例，监管机构除检查会计师事务所内部控制体系外，还需要抽查部分上市公司的审计工作底稿，以检验事务所的工作质量。审计工作底稿是事务所开展审计过程中，对其制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论等所作的“工作记录”。审计工作底稿的主要功能是记载审计师是否依照审计准则尽职尽责地验证企业收入支出等财务信息准确性，因此一般并不包括国家秘密、个人隐私或企业底层数据等敏感信息。
中国证监会相关责任人指出，审计监管的直接对象是会计师事务所，而非其审计的上市公司。从跨境审计监管合作的国际实践看，上市地监管机构一般每年抽选部分会计师事务所进行检查，并在受检事务所审计的上市公司中抽查有代表性或有潜在审计质量风险的审计项目加以验证，以评估事务所的审计工作质量。对于中美审计监管合作而言，也是如此，无须每年检查全部在美上市公司审计项目。
对于审计工作底稿中可能含有的敏感信息，中国证监会相关负责人表示，近年来，我国数据安全法、个人信息保护法等信息安全相关法律法规陆续施行，相关市场主体的信息安全责任更加明确，操作上更加有章可循。企业无论上市与否，都有义务严格遵守本国法律法规。近期中国证监会等部门完善了境外上市相关保密和档案管理规定，对规范审计工作底稿信息安全管理提出明确要求，进一步落实了上市公司信息安全的主体责任，同时为上市企业和会计师事务所依法依规保管和处理涉密敏感信息提供了更加细化和可执行的指引，有助于在满足会计审计要求的前提下做好底稿编制工作，并依法保护相关信息安全。
“中美审计监管合作协议将双方对相关会计师事务所的检查和调查活动纳入合作框架下开展，双方将充分做好事前沟通协调，美方须查看的审计工作底稿等文件通过中方监管机构协助调取并提供。”中国证监会相关负责人表示，合作协议对于审计监管合作中可能涉及敏感信息的处理和使用作出了明确约定，针对个人信息等特定数据设置了专门的处理程序，为双方履行法定监管职责的同时保护相关信息安全提供了可行路径。
谈及中概股是否还存在自美退市风险时，中国证监会相关负责人表示，合作协议的签署标志着双方通过加强合作解决中概股审计监管问题迈出了关键一步，符合市场的期盼和预期。下一步双方将根据合作协议对相关会计师事务所合作开展日常检查与调查活动，并对合作效果作出客观评估。如果后续合作可以满足各自监管需求，则有望解决中概股审计监管问题，从而避免自美被动退市。中方期待与美方监管部门以专业务实的态度积极推进合作，共同努力实现积极的成果。
上述负责人表示，合作协议的签署是中美双方监管机构在解决审计监管合作这一共同关切问题上迈出的重要一步，为下一阶段双方积极、专业、务实推进合作奠定了基础。依法推进跨境审计监管合作，将有利于进一步提高会计师事务所执业质量，保护投资者合法权益，也有利于为企业依法合规开展跨境上市活动营造良好的国际监管环境。
（来源：证券时报）
波兰总理办公室2022年8月23日宣布，波兰政府已通过一项法案，将其抗通胀盾牌从10月底延长至2022年年底。波兰今年初推出了临时增值税和消费税减税的措施，以帮助社会抵御高通胀。第一个抗通胀盾牌降低了电力和特定燃料的消费税，第二个抗通胀盾牌降低了食品、化肥和燃料的增值税。这两个盾牌的有效期最初都设立在今年7月31日之前。但在7月下旬，波政府决定将这些措施延长至2022年10月。为营造值得信赖的虚拟资产市场投资环境，韩国金融委员会成立了民官联合数字资产特别工作组，并召开第一次会议，就数字资产相关问题广泛收集各界意见，探索泛政府合作应对体系。
据报道，该工作组由企划财政部、法务部、科学技术信息通信部、韩国银行、金融监督院等政府部门和公共机构组成，学界、研究机构、法律专家作为民间委员参与讨论。
金融委员会在本次会议上提出了数字资产的法律性质、权利关系和有关犯罪行为应对方案，数字资产和金融稳定及中央银行数字货币问题，数字资产发行、流通市场规范体系，区块链产业振兴等议题。
会后，金融委员会副委员长金素英在记者会上表示，与会各方就今后主要议题，发展方向等进行探讨，但尚未就具体问题得出结论，今后将逐渐会就具体议题展开讨论。
（来源：韩联社）
☛伊朗拟建立国际交易所
伊朗证券交易组织负责人宣布，伊朗政府最高证券交易所理事会已批准在该国建立国际交易所的决定。
该国际交易所将成为继德黑兰证券交易所（TSE）、伊朗能源交易所（IRENEX）、伊朗商品交易所（IME）和伊朗法拉交易所（OTC）之后在伊朗的第五家交易所。
（来源：《德黑兰时报》）
